L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est la forme juridique idéale pour un indépendant qui veut exercer seul tout en séparant patrimoine personnel et professionnel. Mais contrairement à la micro-entreprise, l'EURL implique des obligations comptables significatives. Ce guide t'explique exactement ce que tu dois faire, les choix fiscaux qui changent tout, et les outils pour gérer sans te ruiner.

L'EURL en bref : ce qui change par rapport à la micro-entreprise

L'EURL est une SARL (Société à Responsabilité Limitée) constituée d'un seul associé. Elle offre :

La séparation des patrimoines : tes biens personnels sont protégés des dettes de la société
La crédibilité d'une structure sociétaire auprès des clients et partenaires
Des options fiscales (IS ou IR) qui n'existent pas en micro-entreprise
En contrepartie : des obligations comptables complètes et une gestion plus lourde

Les obligations comptables fondamentales d'une EURL

La comptabilité d'engagement (et non de caisse)

Premier point crucial : l'EURL est soumise à la comptabilité d'engagement, pas à la comptabilité de caisse.

Comptabilité de caisse (micro-entreprise) : tu enregistres quand tu encaisses
Comptabilité d'engagement (EURL) : tu enregistres quand la créance ou la dette naît — c'est-à-dire à la date de la facture, pas à la date du paiement

Concrètement : si tu factures en décembre mais encaisses en janvier, la recette est comptabilisée en décembre. Cette différence a un impact direct sur ton résultat fiscal de l'exercice.

Les trois livres comptables obligatoires

1. Le journal général : enregistrement chronologique de toutes les opérations comptables (ventes, achats, banque, charges...). Chaque écriture doit être passée avec la bonne imputation comptable (plan comptable général).

2. Le grand livre : organisation des écritures par compte comptable. Permet de voir le solde de chaque compte à tout moment.

3. Le livre d'inventaire : liste de tous les actifs (matériels, créances, stocks) et passifs (dettes) de la société à la clôture de l'exercice.

Ces trois documents constituent la base de la comptabilité de ta société. En pratique, un logiciel de comptabilité les génère automatiquement à partir des saisies.

Les documents de synthèse annuels

À la clôture de chaque exercice (31 décembre pour un exercice calé sur l'année civile), l'EURL doit établir :

Le bilan : photographie de la situation financière à un instant T. Il présente à gauche l'actif (ce que possède la société) et à droite le passif (ce qu'elle doit — capital, dettes, réserves...).

Le compte de résultat : document qui récapitule toutes les charges et produits de l'exercice. Le résultat net (bénéfice ou perte) en est la différence.

L'annexe comptable : notes qui complètent et expliquent le bilan et le compte de résultat (méthodes comptables utilisées, engagements hors bilan, événements postérieurs...).

IS ou IR : le choix fiscal qui change tout

L'EURL peut opter pour deux régimes fiscaux différents, et ce choix a des implications comptables importantes.

EURL à l'IR (Impôt sur le Revenu) — le régime par défaut

Par défaut, si le gérant est l'associé unique, l'EURL est soumise à l'IR (régime fiscal de transparence). Le bénéfice de la société remonte directement dans la déclaration personnelle du gérant.

Régimes applicables :

BNC (bénéfices non commerciaux) si activité libérale
BIC (bénéfices industriels et commerciaux) si activité commerciale ou artisanale

Avantage : pas d'IS à payer, pas de problème de distribution. Le gérant est directement imposé sur le bénéfice.

Inconvénient : si le bénéfice est élevé, l'imposition peut être lourde (tranches IR + cotisations sociales TNS).

Comptabilité à l'IR : similaire à une entreprise individuelle au régime réel. Tu établis un bilan, un compte de résultat, une déclaration de résultat (2031 pour BIC, 2035 pour BNC).

EURL à l'IS (Impôt sur les Sociétés) — sur option

Le gérant peut opter pour l'IS. Dans ce cas, la société est imposée séparément du gérant sur son bénéfice (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà en 2026).

Avantage : possibilité d'optimiser la rémunération (salaire + dividendes), de mettre en réserve des bénéfices à un taux d'IS souvent plus faible que l'IR.

Inconvénient : comptabilité plus complexe, dividendes soumis à flat tax ou barème IR, nécessité de gérer deux niveaux d'imposition.

Comptabilité à l'IS : plus lourde. La liasse fiscale IS inclut des formulaires spécifiques (2065, 2050, 2051, 2052...) que seul un logiciel comptable adapté ou un expert-comptable peut préparer.

	EURL à l'IR	EURL à l'IS
Taux	Barème IR (0-45 %)	15 % (< 42 500 €) ou 25 %
Rémunération gérant	Bénéfice complet	Salaire déductible + dividendes
Complexité compta	Moyenne	Élevée
Expert-comptable	Recommandé	Quasi-obligatoire
Charges sociales	TNS sur bénéfice	TNS sur salaire

Les déclarations obligatoires

La liasse fiscale annuelle

La liasse fiscale est l'ensemble des formulaires fiscaux qui synthétisent la comptabilité de ta société. Elle est déposée chaque année :

Pour une EURL à l'IR : formulaires 2031 (BIC) ou 2035 (BNC), généralement avant le 15 mai
Pour une EURL à l'IS : formulaire 2065 et liasse IS (2050, 2051, 2052, 2053...), dans les 3 mois suivant la clôture

L'approbation des comptes

Dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice, le gérant associé unique doit approuver les comptes annuels. En EURL, cette formalité est simplifiée — pas d'assemblée générale, le gérant signe les comptes seul. Les comptes doivent ensuite être déposés au greffe du tribunal de commerce (sauf si l'EURL a opté pour la confidentialité des comptes, possible sous certaines conditions).

Les déclarations TVA

Si l'EURL est assujettie à la TVA (ce qui est presque toujours le cas, sauf si CA très faible), elle dépose des déclarations CA3 (mensuelles ou trimestrielles). Pour tout comprendre sur la TVA, consulte notre guide TVA auto-entrepreneur (applicable aussi aux EURL au régime réel simplifié).

La déclaration de revenus du gérant

Si l'EURL est à l'IR, le gérant déclare le bénéfice de la société dans sa déclaration personnelle (cases spécifiques BIC ou BNC). Si l'EURL est à l'IS, le gérant déclare son salaire (traitements et salaires) et ses dividendes.

Faut-il un expert-comptable pour une EURL ?

Légalement, aucun texte n'impose un expert-comptable pour une EURL. Mais en pratique, la complexité comptable rend cela quasi-incontournable, surtout à l'IS.

EURL à l'IR avec peu de transactions : un logiciel de comptabilité comme Pennylane peut suffire si tu es à l'aise avec la comptabilité de base. L'expert-comptable devient utile pour la liasse fiscale annuelle.

EURL à l'IS : la liasse IS est complexe. Un expert-comptable est vivement recommandé — les erreurs peuvent coûter cher (pénalités, redressements).

Coût d'un expert-comptable pour une EURL : 800 à 2 500 €/an selon la complexité du dossier. Dougs propose un service d'expert-comptable en ligne à 129 €/mois (1 548 €/an) pour les EURL, ce qui est dans la fourchette basse du marché avec un service réactif. Pour comparer les solutions, voir notre comparatif Pennylane vs Dougs.

Les logiciels pour gérer la comptabilité d'une EURL

Pennylane — Le logiciel référence pour les EURL

Pennylane est le logiciel le plus adapté aux EURL qui veulent garder le contrôle de leur comptabilité tout en collaborant avec un expert-comptable. Il couvre :

La comptabilité d'engagement complète
Les déclarations TVA automatisées
La connexion avec plus de 3 500 cabinets comptables
Les exports FEC pour la liasse fiscale
La facturation et le suivi des paiements

Le plan Pennylane Premium à 29 €/mois est suffisant pour la plupart des EURL. Tu ajoutes ton expert-comptable qui collabore directement dans l'outil. Voir notre avis Pennylane pour les détails.

Dougs — L'expert-comptable inclus

Si tu veux déléguer totalement la comptabilité, Dougs EURL à 129 €/mois inclut un expert-comptable dédié qui gère tout : déclarations TVA, bilan, liasse fiscale, dépôt au greffe. C'est comparable aux honoraires d'un cabinet traditionnel avec un service plus réactif (chat en moins de 24h).

Les tableaux Excel — Pas recommandé pour une EURL

En micro-entreprise, un tableau Excel peut suffire. En EURL, la complexité de la comptabilité d'engagement (écritures de clôture, provisions, amortissements) rend un logiciel dédié indispensable. Ne pas utiliser de tableur pour la comptabilité d'une société.

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Chaque mois : saisir les écritures

Enregistrer toutes les factures émises et reçues dans ton logiciel comptable (en date de facture, pas d'encaissement). Réconcilier avec le relevé bancaire.

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Chaque trimestre (ou mois) : déclarer la TVA

Calculer la TVA collectée sur tes ventes et la TVA déductible sur tes achats. Télédéclarer et payer la différence sur impots.gouv.fr.

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En cours d'année : suivre les acomptes IS

Si tu es à l'IS, verser 4 acomptes trimestriels d'impôt sur les sociétés (mars, juin, septembre, décembre). Le solde est régularisé à la liasse fiscale.

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En décembre : préparer la clôture

Avec ton expert-comptable, passer les écritures de clôture : amortissements, provisions, charges à payer, produits à recevoir. C'est l'étape la plus technique.

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En janvier-mars : établir les comptes annuels

Bilan, compte de résultat, annexe. Ton expert-comptable prépare la liasse fiscale. Tu valides et tu signes les comptes.

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Dans les 6 mois : approbation et dépôt

Approuver les comptes (signature du gérant associé), déposer au greffe. En EURL, pas d'assemblée générale — c'est une formalité simplifiée.

Comptabilité d'une EURL en 2026 : Le Guide Complet